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视频扑克的应税回报
简介
2018年生效的税法变化，使得扣除赌博损失变得更加困难。税法一直以来的运作方式如下：
- 在 1040 表格的第 21 行“其他收入”中输入您的“赌博奖金”。
- 假设您逐项列出，请在附表 A 的第 28 行输入任何抵消损失。
- 在 1040 表格的第 40 行，输入附表 A 中的分项扣除额或标准扣除额中较大的一项。
如果您在2018年之前已经采用了标准扣除额，并且税务状况没有发生重大变化，那么这项法律变更可能不会对您产生影响。但是，如果您在2017年至2018年期间的分项扣除总额介于标准扣除额之间，那么就会受到影响。换句话说，对于那些计划采用标准扣除额的纳税人，您将无法再扣除赌博损失。我个人就属于这种情况，这也是我非常关注这个问题的原因。
标准扣除额
| 申报状态 | 2017 | 2018 |
|---|---|---|
| 单身的 | 6,350 美元 | 12,000美元 |
| 已婚联合申报或符合条件的寡妇（鳏夫） | 12,700美元 | 24,000美元 |
| 已婚分开报税 | 6,350 美元 | 12,000美元 |
| 户主 | 9,350美元 | 18,000美元 |
现在，让我来讨论一下法律规定你应该如何对待赌博的赢利和损失。根据税收程序77-29第3条，你应该记录每一次“回合”的赢利或输利，以及与该回合相关的细节，例如地点、时间以及与谁一起。关于如何定义“回合”存在很多争论，但我的理解是一段不受其他活动干扰的赌博时间。如果你这样做，请在1040表格的第21行填写所有回合赢利的总和，并在附表A的第28行填写所有损失的总和。如果你遵循这些规则，并且你在第21行申报的赌博赢利明显低于你的W2G表格总和（美国国税局会知道这一点），那么你应该做好接受审计的准备。据负责职业赌徒税务的Russell Fox所说，如果申报的赌博赢利远低于W2G总额，美国国税局的计算机系统会标记任何申报的赢利。他说，这导致审计的概率大约是50%。如果你被审计了，那么你至少要通过国税局的申诉程序与他们斗争一年。假设你保存了良好的记录，你最终应该会赢。
然而，有些赌徒太珍惜自己的时间和精力，不愿在原则上与国税局（IRS）对抗。国税局非常重视W2G表格，并希望第21行的金额等于或大于所有W2G表格的总和。为了避免冲突，大多数赌徒的做法是在第21行填写W2G表格的总和，并在附表A中扣除他们当年实际赌博赢利（如果有的话）的金额。对于以这种方式报税并采用标准扣除额的赌徒来说，这意味着他们将为任何1200美元或以上的赢利全额纳税，因为您将无法抵消损失。
本页旨在显示您预期获得的应税赢利与投注金额的比率，适用于各种常见面额和同时玩的牌局数。要计算您的个人影响，请将这些比率乘以您的边际税率。您可以在此处找到您的边际税率： IRS.com 。
我想郑重声明，我不主张提交虚假申报表。保持准确的赌博日志会抵消W2G表格的重要性。但是，对于那些真正关心它的人来说，这个页面很适合你。它显示了熟练玩家在各种常见的视频扑克游戏中，按同时玩的牌局数计算，赢取1200美元或以上的概率。
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9-6 双倍奖金
下表显示了 9-6 9-6 双倍奖金中不同面额和同时玩的手数的应税赢利与赌注金额的比率，预期回报率为 98.98%。
9-6 双倍奖金
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.410% | 0.621% | 1.308% | 2.575% | 3.324% | 5.512% |
| 0.50 美元 | 1.961% | 2.777% | 3.201% | 4.412% | 5.295% | 7.417% | 19.694% |
| 1.00 美元 | 4.424% | 5.435% | 6.546% | 7.064% | 9.532% | 19.648% | 26.848% |
| 2.00 美元 | 9.493% | 10.873% | 11.139% | 12.938% | 22.698% | 29.101% | 58.719% |
| 5.00 美元 | 21.267% | 22.038% | 22.782% | 26.955% | |||
| 10.00 美元 | 21.267% | 23.262% | 25.693% | 36.887% | |||
| 25.00 美元 | 21.267% | 36.465% | 45.254% | 70.584% |
例如，假设一位玩家玩10次9-6双倍奖金，奖金面额为5美元。上表显示，他预期赢取的奖金中，有26.955%达到或超过1,200美元。如果该玩家处于24%的边际税率等级，他预期将支付其总投注金额的26.955% × 24% = 6.469%。这将使游戏的有效回报率从98.981%降至92.512%。
9-6 J或更好
下表显示了 9-6 Jacks or Better中不同面额和同时玩牌手数的应税赢利与赌注的比率，其预期回报率为 99.54%。
9-6 J或更好
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.150% | 0.177% | 0.238% | 0.464% | 1.260% | 1.484% |
| 0.50 美元 | 1.981% | 1.982% | 1.987% | 2.066% | 2.694% | 2.732% | 6.831% |
| 1.00 美元 | 1.981% | 1.982% | 2.056% | 2.667% | 2.699% | 7.766% | 27.073% |
| 2.00 美元 | 1.981% | 2.052% | 2.658% | 2.687% | 8.406% | 26.707% | 52.732% |
| 5.00 美元 | 2.527% | 3.362% | 3.714% | 10.553% | |||
| 10.00 美元 | 8.434% | 10.574% | 14.333% | 30.712% | |||
| 25.00 美元 | 8.434% | 25.159% | 42.574% | 69.221% |
8-5 红利扑克
下表显示了 8-5红利扑克中不同面额和同时玩的手数的应税赢利与赌注的比率，预期回报率为 99.07%。
8-5 红利扑克
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.150% | 0.177% | 0.239% | 0.833% | 1.442% | 1.705% |
| 0.50 美元 | 1.988% | 1.990% | 1.994% | 2.221% | 2.886% | 3.062% | 8.262% |
| 1.00 美元 | 1.988% | 2.139% | 2.217% | 2.890% | 3.160% | 8.805% | 26.298% |
| 2.00 美元 | 1.988% | 2.481% | 2.960% | 3.161% | 9.631% | 25.956% | 52.282% |
| 5.00 美元 | 4.089% | 5.185% | 6.397% | 12.218% | |||
| 10.00 美元 | 10.298% | 12.275% | 14.420% | 30.597% | |||
| 25.00 美元 | 10.298% | 25.316% | 42.410% | 68.681% |
9-7 双倍红利扑克
下表显示了 9-7双倍红利扑克中不同面额和同时玩的手数的应税赢利与赌注的比率，其预期回报率为 99.11%。
9-7 双倍红利扑克
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.150% | 0.176% | 0.533% | 2.035% | 2.326% | 3.804% |
| 0.50 美元 | 1.665% | 1.965% | 1.980% | 3.388% | 3.725% | 5.192% | 18.728% |
| 1.00 美元 | 1.665% | 2.519% | 3.543% | 3.878% | 6.069% | 18.516% | 24.523% |
| 2.00 美元 | 5.169% | 6.746% | 7.010% | 8.827% | 21.071% | 26.059% | 57.971% |
| 5.00 美元 | 17.946% | 18.719% | 19.461% | 25.780% | |||
| 10.00 美元 | 17.946% | 19.943% | 24.554% | 34.714% | |||
| 25.00 美元 | 17.946% | 35.371% | 45.391% | 72.334% |
“机场” Deuces Wild
下表显示了 25-15-9-4-4 Deuces Wild中不同面额和同时玩的手数的应税赢利与赌注的比率，其预期回报率为 98.91%。
机场 Deuces Wild
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.149% | 0.543% | 0.601% | 0.787% | 2.073% | 4.145% |
| 0.50 美元 | 1.843% | 2.217% | 2.234% | 2.320% | 3.844% | 5.356% | 11.028% |
| 1.00 美元 | 1.843% | 2.344% | 2.558% | 4.315% | 6.800% | 13.049% | 25.039% |
| 2.00 美元 | 5.583% | 5.697% | 6.273% | 6.915% | 13.203% | 25.620% | 55.904% |
| 5.00 美元 | 5.583% | 6.563% | 7.544% | 13.580% | |||
| 10.00 美元 | 10.364% | 12.200% | 16.706% | 32.485% | |||
| 25.00 美元 | 15.045% | 28.221% | 47.619% | 70.595% |
9-7-4 三倍奖金
下表显示了 9-7-4三倍奖金中不同面额和同时玩的手数的应税赢利与赌注的比率，其预期回报率为 99.58%。
三倍双倍奖金
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 1.610% | 2.160% | 2.930% | 5.041% | 7.032% | 11.018% |
| 0.50 美元 | 7.392% | 8.898% | 9.212% | 10.782% | 12.318% | 15.219% | 22.000% |
| 1.00 美元 | 14.295% | 14.830% | 15.865% | 16.192% | 17.393% | 24.046% | 32.331% |
| 2.00 美元 | 16.665% | 17.977% | 18.180% | 19.171% | 25.618% | 32.893% | 56.951% |
| 5.00 美元 | 27.758% | 28.313% | 28.863% | 32.386% | |||
| 10.00 美元 | 27.758% | 29.238% | 31.673% | 40.003% | |||
| 25.00 美元 | 27.758% | 42.939% | 50.217% | 73.003% |
红利扑克豪华版
下表显示了 8-5 Bonus Poker Deluxe中不同面额和同时玩的手数的应税赢利与赌注的比率，其预期回报率为 97.40%。
9-7 红利扑克豪华版
| 教派。 | 1次播放 | 3-play | 5次播放 | 10次播放 | 25次播放 | 50次播放 | 100次播放 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0.25 美元 | 0.000% | 0.150% | 0.177% | 0.238% | 2.384% | 2.577% | 3.491% |
| 0.50 美元 | 1.974% | 1.976% | 1.980% | 3.979% | 4.033% | 5.882% | 19.030% |
| 1.00 美元 | 1.974% | 3.910% | 4.046% | 4.401% | 7.261% | 18.428% | 23.517% |
| 2.00 美元 | 1.974% | 4.628% | 5.290% | 7.033% | 18.654% | 28.919% | 59.414% |
| 5.00 美元 | 21.380% | 22.127% | 22.847% | 26.587% | |||
| 10.00 美元 | 21.380% | 23.307% | 25.403% | 35.731% | |||
| 25.00 美元 | 21.380% | 34.881% | 43.357% | 68.305% |
外部链接
- 关于累积奖金征税的讨论— 在我的拉斯维加斯巫师论坛上。
- 税收程序 77-29，第 3 节——如何记录赌博的输赢
- 税务专家 Russell Fox 的播客— 2017 年 11 月 9 日的“边缘赌博”播客。
- 《赌博与税收（美国所得税）》作者：Michael Bluejay
- IRS.gov 的W2G 说明。
- IRS.gov 上的2018 年税率和税级。
- IRS.gov 网站上发布的“安全港方法：确定老虎机投注收益或损失” 。据我了解，这份文件更像是一份提案，从未获得批准。